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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-03 08:05:05 684

          原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-03 08:01
          引用 1
          另外,受行业景气度下滑及影视剧作品播出政策变化等影响,在资产负债表日后,电视剧《东宫》等项目发生了销售合同变更等情况,唐德影视根据新的业务情况变化,调整相应的营业收入和营业成本。
          2020-04-03 07:49
          引用 2
          此后半年活动于福州、上海、北京、河南等地。
          2020-04-03 06:36
          引用 3
          因为当时石家庄已有辖区名为长安区,原则上长安县撤县设区之后不能再沿用长安这个称呼。
          返回
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